## 库存现金的保管与存银行的时机

有限额的存放

根据规定，企业库存现金不得超过国家规定的限额。一般情况下，对于小微企业，库存现金限额为5万元人民币；对于中型企业，库存现金限额为20万元人民币；对于大型企业，库存现金限额为50万元人民币。

存放的时机

企业库存现金达到或接近限额时，应及时存入银行。存银行的时机可根据企业实际情况灵活掌握，一般应遵循以下原则：

• 尽量减少手持现金。库存现金过多会增加失窃、丢失等安全风险，也会降低资金使用效率。
• 避免支付高峰期。企业在发工资、支付供应商款项等支付高峰期，库存现金需求量较大，应提前存入银行以备支付需要。
• 结合现金流量情况。企业应根据现金流量预测，合理安排库存现金和银行存款的比例，保证日常经营需要的同时，最大限度利用资金。

具体操作流程

1. 清点库存现金。企业应定期对库存现金进行清点，核对实际库存金额与账面记录是否一致。
2. 划转库存现金。当库存现金达到或接近限额时，财务人员应制作银行转账凭证，将库存现金划转至企业银行账户。
3. 及时入账。银行转账完成后，财务人员应及时在账簿中登记入账，并保留相关凭证。

## 库存现金保管的风险及预防措施

安全风险

库存现金的安全风险主要包括失窃、丢失、抢劫等。企业应采取以下措施加强库存现金的保管：

• 设定硬性规定。企业应制定严格的库存现金保管制度，明确库存现金的保管责任人、保管地点和使用方法。
• 加强安全防范。企业应配备保险柜、防盗门等安全设施，并定期检查防范措施是否到位。
• 定期清点核对。企业应定期对库存现金进行清点核对，及时发现异常情况。

内部控制风险

库存现金的内部控制风险主要包括挪用、贪污等。企业应加强内部控制制度的建设，以最大限度降低内部控制风险：

• 明确职责分工。企业应明确库存现金的保管、收付和记账人员的分工职责，避免一人独揽。
• 加强监督检查。企业应建立定期或不定期检查库存现金的制度，由相关领导或部门负责监督检查。
• 定期核对盘点。企业应定期对库存现金进行盘点，与账面记录核对，发现异常情况及时查证处理。