一般企业所得税税率是多少?
根据2023年12月31日施行的《中华人民共和国企业所得税法及其实施条例》,一般企业所得税税率为25%。
哪些企业适用一般企业所得税税率?
除以下企业外,其他符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业适用一般企业所得税税率:
- 小型微利企业
- 高新技术企业
- 战略性新兴产业企业
- 农业企业
- 从事教育、科技、文化、卫生、体育、社会保障等公益性行业的企业
小微企业所得税优惠政策
符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的小型微利企业,可享受以下税收优惠政策:
- 年应纳税所得额50万元及以下的部分,减按25%的税率征收企业所得税
- 年应纳税所得额50万元至100万元的部分,减按50%的税率征收企业所得税
高新技术企业所得税优惠政策
经认定的高新技术企业,可享受以下税收优惠政策:
- 企业所得税税率为15%
- 研发费用加计扣除比例提高至75%
- 股权转让所得暂免征收企业所得税
战略性新兴产业企业所得税优惠政策
被认定为战略性新兴产业的企业,可享受以下税收优惠政策:
- 企业所得税税率为15%
- 符合条件的投资额,可按一定比例加计扣除
- 进口自用生产性设备及仪器免征关税
农业企业所得税优惠政策
从事农业生产的企业,可享受以下税收优惠政策:
- 农业收入免征企业所得税
- 从事粮食生产的企业,可享受一定比例的税收减免
- 从事农业水利建设的企业,可享受一定比例的税收减免
公益性行业企业所得税优惠政策
从事教育、科技、文化、卫生、体育、社会保障等公益性行业的企业,可享受以下税收优惠政策:
- 从事公益性服务收入免征企业所得税
- 从事公益性服务支出可按一定比例加计扣除
- 公益性捐赠支出可按一定比例扣除所得额
不同行业企业所得税税率汇总
不同行业企业所得税税率汇总如下:
行业 | 税率 |
---|---|
一般企业 | 25% |
小型微利企业 | 25%-50% |
高新技术企业 | 15% |
战略性新兴产业企业 | 15% |
农业企业 | - |
公益性行业企业 | - |
温馨提示:以上税收优惠政策仅供参考,具体适用以国家税务总局发布的最新政策为准。
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