## 应付账款账务处理 ### 采购业务处理

在采购货物或服务时，企业应向供应商索取发票。发票具有以下信息：发票日期、发票号、供应商名称、商品或服务描述、数量、单价、金额、付款条件等。企业应根据发票信息确认采购业务的真实性、合法性和完整性，并进行以下账务处理：

1. 借：应付账款（供应商名称）
2. 贷：采购

### 折扣处理

如果供应商提供采购折扣，企业应根据发票上的折扣条件进行账务处理。假设供应商提供 2% 的 10 天折扣，企业在 10 天内付款则可享受此折扣，账务处理如下：

1. 借：应付账款（供应商名称）
2. 贷：采购

2. 借：折扣收入
3. 贷：应付账款（供应商名称）

### 退货处理

如果企业退回部分或全部采购货物，应向供应商索取退货发票。退货发票应注明退货日期、退货号、供应商名称、退货商品或服务描述、数量、单价、金额等。企业应根据退货发票信息确认退货业务的真实性、合法性和完整性，并进行以下账务处理：

1. 借：采购
2. 贷：应付账款（供应商名称）

### 预付账款转应付账款

有时企业会预先支付部分或全部采购货款，此时应计入预付账款科目。在预付货款实际收货后，应将预付账款转入应付账款，账务处理如下：

1. 借：应付账款（供应商名称）
2. 贷：预付账款（供应商名称）

### 应付账款结算

在付款截止日期，企业应根据付款条件向供应商支付应付账款。付款时应取得供应商提供的收款收据或银行转账凭证。企业应根据收据或转账凭证信息进行以下账务处理：

1. 借：应付账款（供应商名称）
2. 贷：银行存款

### 期末调整

月末，企业应对应付账款进行期末调整。应付账款期末调整主要包括以下

1. 未入账发票的确认和确认
2. 预提应付费用，如未付工资、未付利息等
3. 注销坏账准备，或计提坏账准备