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• 1、国税和地税的关系
• 2、交地税税款的会计分录怎么做？
• 3、地税为什么取消
• 4、为什么计提工资不发放就要交所得税
• 5、房产税和土地税需要计提吗

国税和地税的关系

　　国地税都是我国的税收征收机关，只是负责的税种不一样,与地方政府的关系也不一样.一般国税都是垂直领导,直接归上一级国税机关领导，而地税一般都归地方政府管,上一级地税机关只负责业务!
　　一、因为我国实行的是分税制的体制，所以要有国税、地税两个税务机关；
　　1、分税制是一种财政管理体制；目前已在西方国家广泛采用，我国在清朝末期曾出现过分税制的萌芽；当今世界，实行市场经济体制的国家，特别是发达国家，一般都实行了分税制；
　　2、分税制是按照税种划分中央和地方收入来源的一种财政管理体制；实行分税制，要求按照税种实现“三分”，即“分权、分税、分管”。所以分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税（有时还有共享税）两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制；
　　3、我国从1994年开始实行分税制；具体内容包括：将税种统一划分成中央税、地方税、中央和地方共享税；建起中央和地方两套税收管理体制，并分设了国税和地税两套税收机构进行这个纳税。在核定地方收支数额的基础上，实行了中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度等。
　　二、国税负责征收的税种：
　　负责征收管理的税种和征管范围
　　1．增值税；
　　2．消费税；
　　3．进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
　　4．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
　　5．出口产品退税；
　　6．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
　　7．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
　　8．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
　　9．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
　　10．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；
　　11．储蓄存款利息所得个人所得税；
　　12．车辆购置税；
　　13．燃油税（暂未开征）；
　　14．中央税、共享税的滞、补、罚收入；
　　15．国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
　　三、地税负责征收的税种：
　　（不包括已明确由国家税务机关负责征收的地方税部分）：营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税，城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加以及地方税的滞补罚收入和外商投资企业土地使用费。

交地税税款的会计分录怎么做？

企业缴纳的地税，主要有城建税、耕地占用税、契税等，缴纳的税费，通过应交税费科目核算，相关会计分录该怎么做？
交地税税款分录
地方税是“中央税”的对称，是指由地方政府征收的税，属于地方税主要有城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税等等税种。交地税税款时，分录如下：
1、企业进行地税税费的计提，根据不同税种计入对应二级科目，会计分录为：
借：税金及附加——应交城建税
贷：应交税费——应交城建税
2、企业缴纳税费，根据不同税种计入对应二级科目，会计分录为：
借：应交税费——应交城建税
贷：银行存款
其中，企业缴纳耕地占用税及契税时，应将其计入相关的土地成本中。
应交税费是什么？
应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

地税为什么取消

将其职责和人员统一划归到国家税务局。取消地方税务机关还有助于遏制权力寻租、降低政府部门间协调、监管成本，使税收体系更加简单、透明、公平，有利于进一步打击贪腐、促进政府权力阳光化和政务公开。

为什么计提工资不发放就要交所得税

该问题各地执行不一，严格按税收政策讲，上年度的工资在次年5月31前日上年企业所得税年度申报时还未发放的，则要作纳税调整增加，待申报下年度所得税时又要做纳税调整减少（即时间性差异），由于这样处理比较麻烦，如果金额不大，可不必调整。故说各地税局执行不一。

房产税和土地税需要计提吗

需要计提的，计提时，借；税金及附加-房产税，土地使用税，贷；应交税费-应交房产税，土地使用税。
房产税和土地使用税区别是什么
1、租住的房子是不需要缴纳房产税的，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。注意，是向产权所有人征收的税，你们仅仅是房屋使用人。因为房屋产权不属于你们公司，所以房屋附带的土地产生的使用税也不应该是你们公司承担。
这个土地使用是作为房屋的载体使用，国家出让土地时，是出让给了房屋所有者，而并不是你单位，所以其纳税义务应该是由房屋所有者承担。所以税局核定时，不应该直接向你单位收取。

2、房产税征收标准分从价或从租两种情况：
（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10％～30％后的余值；
（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10％～30％的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1．2％；按房产租金收入计征的，年税率为12％。
（3）房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：以房产原值为计税依据的：应纳税额＝房产原值＊（1－10％或30％）＊税率（1．2％）以房产租金收入为计税依据的：应纳税额＝房产租金收入＊税率（12％）土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
（4）应纳土地使用税额＝应税土地的实际占用面积×适用单位税额，一般规定每平方米的年税额，大城市1．5元至30元；中等城市1．2元至24元；小城市0．9元至18元；县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

怎么缴纳房产税？
1、第一个是办税服务厅。纳税人可以到住房所在区县税务局办税服务厅的申报纳税专窗，用带有银联标志的银行卡通过当场缴税；
2、第二个是银行。纳税人也可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行（自营）在本市办理个人业务的营业网点使用银行卡或现金缴税；
3、第三个是付费通网站。纳税人还可以登录付费通网站，按照网上流程就能缴纳房产税。

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为什么计提地税税率