挂靠公司计税原则

挂靠公司计税遵循以下原则：

• 收入确认原则：收入应在实现时确认，即完成提供服务或交付商品时。
• 实质重于形式原则：税务机关在认定纳税人应缴税款时，应当以经济业务的实质为依据，不以其形式为准。
• 应税所得额计算原则：应税所得额等于收入总额减除允许扣除的费用和损失。

挂靠公司税收申报及缴纳

挂靠公司应按规定向税务机关申报并缴纳以下税款：

企业所得税

税率：25%

应纳税所得额：收入总额减除允许扣除的费用和损失。允许扣除的费用主要包括员工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费等。

个人所得税

税率：根据适用税率表确定

应纳税所得额：个人从挂靠公司取得的收入。

增值税

适用税率：根据不同行业和货物或服务类型确定

应纳税额：销售货物或提供应税劳务的价款和价外费用乘以适用税率。

挂靠公司纳税人身份

挂靠公司纳税人身份分为以下两种：

• 一般纳税人：年应纳增值税超过规定标准的纳税人。
• 小规模纳税人：年应纳增值税未超过规定标准的纳税人。

税务风险提示

挂靠公司存在以下税务风险：

• 虚开增值税发票：为他人提供虚假增值税发票，逃避税款。
• 虚假申报收入：隐瞒收入，少计或不计收入，逃避税款。
• 不缴纳个人所得税：挂靠个人未按规定缴纳个人所得税。
• 滥用税收优惠政策：通过虚构业务、虚开成本发票等方式，骗取税收优惠。

税务稽查应对

如遇税务稽查，挂靠公司应积极配合，提供真实、完整的资料，配合稽查人员调查。若发现存在违规行为，应及时改正并补缴税款，避免受到处罚。