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住宿费开具增值税专用发票可以抵扣吗？
员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：
住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：
住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；
住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；
政策参考：
财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。另《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》中（附：销售服务、无形资产、不动产注释）其中餐饮住宿服务属于现代服务征税范围中的“生活服务”。
餐饮住宿服务。餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。
餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。
住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。
拓展资料：案例参考：
公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）9元
贷：库存现金?309元
公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金?318元
公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：管理费用-业务招待费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元
公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：应付职工薪酬-福利费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18
案例总结：
企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。
实务中，用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣。
需要提醒的是，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣，是看住宿费的“用途”，不是看发生地，所以，企业在自己经营地或注册地发生的住宿费，取得增值税专用发票，也可以抵扣。
住宿费可以抵扣进项税吗
符合一定条件的住宿费可以抵扣进项税的，并不是所有的住宿费都可以抵扣进项税。住宿费增值税专用发票可以抵扣的：
（1）住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；
（2）住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；
住宿费增值税专用发票不可以抵扣的：
（1）住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
（2）住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣。
资料拓展：
什么票可以抵扣进项税：
接受服务,包括接受交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。其中:交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，不包括旅客运输服务;邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务；电信服务包括基础电信服务和增值电信服务；建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。金融服务包括直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，不包括贷款服务支付的利息及与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、住宿服务和其他生活服务。
（四）购买无形资产
购进无形资产包括购进技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（五）购进不动产
购进不动产，包括建筑物、构筑物等。建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
住宿费专票可以抵扣吗
住宿费发票是否可以抵扣主要看经济活动的实质，企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得专票认证后，也可以按规定抵扣进项税额。如:企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。??????用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣。再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣。
??????财税【2016】36号附件一二十七条一至六，都是不得抵扣的情形。
??????(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
??????纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
??????(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
??????(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
??????(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
??????(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
??????纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
??????(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
??????(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
住宿费可以抵扣进项税？
可以
员工出差取得住宿专票可以抵扣进项，根据税务机关规定，一般纳税人购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。但是对于住宿服务和旅游服务未列入不得抵扣项目，主要考虑是这两个行业属于公私消费参半的行业，因而用个人消费来进行规范。
企业需要抵扣进项税额，需要满足的条件为：企业需要具备一般纳税人资格，只有一般纳税人企业才能抵扣进项税；需要取得合法有效的抵扣凭证，主要指取得符合规定的增值税专用发票；取得的发票或使用的范围，须符合抵扣范围；进项发票所对应的业务交易应当真实发生。
进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在计算增值税时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣，间接算出当期的应纳税额。
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
住宿费增值税专用发票可以抵扣的
(1)住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;
(2)住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;
住宿费增值税专用发票不可以抵扣的
(1)住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
(2)住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣。
住宿服务可以抵扣进项税额吗
符合一定条件的住宿费可以做进项税额抵扣，具体如下：1、员工出差取得的飞机票、高铁票，手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税，但是住宿费如果取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税的；
2、用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣；
3、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产等项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
待抵扣进项税的规定如下：
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；
3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票，按买价乘百分之十的扣除率计算）；
4、购进货物（固定资产除外）所支付的运输费用准予抵扣的进项税额（是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费，按开具的结算单据全额乘以百分之十的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费）；
5、从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证，按收购金额乘百分之十的抵扣率计算）；
6、混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务，所购进货物符合条例有关规定的进项税额。
法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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