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• 1、补提坏账准备会计分录是什么？
• 2、SAP系统中能否补提以前年度的折旧？改在什么T-CODE里面如何操作？
• 3、计提中少提的补提的分录，多提的冲减成本分录分别是什么？
• 4、什么叫计提？工资计提的分录是？如果后来不够，下个月还要如何个补提？

补提坏账准备会计分录是什么？

企业在补提坏账准备时，一般设置“信用减值损失”科目、“坏账准备”科目进行相关会计处理，相应的的会计分录怎么做？
补提坏账准备会计分录
借：信用减值损失
贷：坏账准备
冲回原计提坏账准备会计分录
借：坏账准备
贷：信用减值损失
坏账的会计分录
发生坏账时的会计分录：
借：坏账准备
贷：应收账款等
撤销坏账时的会计分录：
借：应收账款等
贷：坏账准备
收回账款时的会计分录：
借：银行存款
贷：应收账款等
坏账准备是什么？
坏账准备是应收账款的备抵账户。是企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。
借贷方向：其贷方登记企业按规定所提取的坏账准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏账损失；借方登记已确认坏账损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏账准备金。
计提方法：企业坏账损失的核算应采用备抵法，计提坏账准备的方法由企业自行确定。
信用减值损失是指因应收账款的账面价值高于其可收回金额而造成的损失，其对应科目是坏账准备。信用减值损失是损益类科目，该科目增加记借方，减少记贷方。
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017年)应用指南，金融资产减值准备所形成的预期信用损失应通过“信用减值损失”科目核算。因此，企业执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017年)后，其发生的坏账准备应通过“信用减值损失”科目核算，不再通过“资产减值损失”科目核算。

SAP系统中能否补提以前年度的折旧？改在什么T-CODE里面如何操作？

根据FA模块开关资产年度的限制，你所谓的“以前年度”应该就是指2012年吧。
另外，这里的“补提”是指什么？是：1、去年资产业务有错误，导致去年的折旧没正确过账；还是：2、资产入账的时间或者金额需要调整（审计？）。
如果是1，那么确实需要重新过账折旧，而且只能过账在2012年，这个需要和审计沟通。步骤：先做AFAR，再做AFAB。
如果是2，那么可以将调整的折旧通过非计划折旧过账至当前期间。步骤：先做ABAA，月底AFAB执行时，非计划折旧就过账了。

计提中少提的补提的分录，多提的冲减成本分录分别是什么？

1，计提中少计提的补提会计分录：
补计提在下个月
借：应交税金主营业务税金及附加（补提） 贷：应交税费-应交教育费附加（补提）银行单据入账借：应交税金应交税费-应交教育费附加（上月计提） -应交教育费附加（补提） 贷：银行存款
2，多计提的成本冲回会计分录如下：1、调整时
借：其他应付款--应交税金
贷：以前年度损益调整
2、结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

一、计提时：
借：主营业税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
贷：应交税金——应交城建税
贷：其他应交款——教育费附加

借：管理费用——防洪费
贷：其他应交款——防洪费
二、缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
借：应交税金——应交城建税
借：其他应交款——教育费附加
借：其他应交款——防洪费
贷：银行存款
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费

实际交纳时：
借：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费
贷：银行存款

什么叫计提？工资计提的分录是？如果后来不够，下个月还要如何个补提？

计提，就是计算和提取应该由本月分担的但是本月没有实际支付的费用。

按照权责发生制原则，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用；
凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。

比如，本月发生的工资，本月没有发放，但却是本月应当分担的费用 ，就要计提，做在本月的费用中，分录是：
借：生产成本（或管理费用、销售费用等）
贷：应付职工薪酬

在下月发放时，有三种情况，

第一种是按照已经计提的工资发放，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或现金）

第二种情况是下月发放工资时如果计提的金额不够，直接将不足部分补计入费用，
借：生产成本（或管理费用、销售费用等）
应付职工薪酬
贷：银行存款（或现金）

第三种情况是本月计提的工资比实际应该发放的工资金额多，就要在下月计提工资时将本月多计提的金额减去。

在实际工作中，工资是按每月1日至30日计算的，但是会计在30日就要结账，所以有时计时工资和计件工资的工资表在结账日是无法统计准确的，所以就会出现实际发放时和计提的工资金额不一样的情况，如果是固定工资，如果出满勤的，一般不会出现差额的。

再比如，贷款利息，应该在本月分担的利息，本月没有支付，也要计提，
借：财务费用
贷：应付利息

等到实际支付利息时，
借：应付利息
贷：银行存款（或现金）

希望能帮到你。

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