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进项不足如何合理避税
进项不足如何合理避税
进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额.准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额,因此进项税额避税策略包括:
(一)在价格同等的情况下,购买具有增值税发票的货物;
(二)纳税人购买货物或应税劳务,不仅向对方索要专用的增值税发票,而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;
(三)纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取增值税专用发票,而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大;
(四)纳税人进口货物时,向海关收取增值税完税凭证,并注明增值税额;
(五)购进免税农业产品的价格中所含增值税额,按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格,依照10%的扣除税率,获得10%的抵扣;
(六)为了顺利获得抵扣,避税者应当特别注意下列情况,并防止它发生:第一,购进货物,应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的;第二,购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证;第三,购进货物,应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项,或者所注税额及其他有关事项不符合规定的;
(七)在采购固定资产时,将部分固定资产附属件作为原材料购进,并获得进项税额抵扣;
(八)将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进,并获得增值税发票;
(九)采用兼营手段,缩小不得抵扣部分的比例.
免征增值税的政策项目有哪些?
免征增值税的政策项目分为以下17类170项:
1、与三农相关:有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠,一共21项.
2、与弱势群体相关:主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠,一共10项.
3、与小微企业相关:这是大家最耳熟能详的优惠政策,一共9项,不过这九项可以视同为一项,只不过是因为不同阶段,不同的文件规定产生减免代码不一致而已.
4、与军队军人相关:主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠,一共7项.
5、与文化相关:主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠,一共16项.
6、与体育相关:主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税,一共有21项.
7、与学校相关:主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税,一共有6项.
8、与技术相关:是对技术转让收入、及孵化园等收入免税,一共有4项.
9、与节能环保相关:是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税,一共有4项.
10、与运输相关:对铁路货车修理,国际货运代理免税,一共2项.
11、与生活服务相关:主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税,一共5项.
12、与房屋土地相关:涉及房屋和土地的流转,如果符合相关的条件可以免税,一共7项.
13、与改制重组相关:针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税,一共6项.
14、与金融相关:符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税,一共36项.在所有类别中是优惠最多的大类.
15、与药品医疗相关:对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税,一共有5项.
16、与特定项目相关:不能归入上述类别的其他项目优惠,一共10项,比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列.
17、与特定地区相关:这一类只有一项,就是横琴、平潭企业销售货物免增值税.可以说这两个地方政策是相当地优惠.
进项不足如何合理避税?进项少的企业一般增值税和所得税比较高,但是不管怎样,向国家缴纳税金也是企业的义务之一.不过,小编认为,大家可以仔细研读国家出台的各项税收优惠政策,确保在合法的情况下合理避税.希望能帮助大家.
缺少进项票如何进行税务筹划？
缺少进项票应该这样进行税务筹划：需要根据具体情况进行判断，分析进项不足对企业可能造成的影响，找出具体原因并进行分析，然后根据企业的具体情况提出相应的改进方案和措施。
1.分析企业的具体情况
一般来说，输出发票开具的时候，要有对应的输入发票与之对应。对应制造或商业企业，要有相应的采购成本。但是可能会有一些特殊情况:
(1)当企业是小规模纳税人时，我们取得的发票是普通发票而不是增值税专用发票，因此不存在“进项”。
(2)对于一些特殊的服务行业来说，能获得的收入相对较少。比如咨询行业的主要成本是人力资源，所以需要对员工进行划分，看需要取得什么样的抵扣凭证，而不仅仅是在增值税专用发票上。
2.缺少进项票证可能会对企业产生影响
根据企业类型不同，可能产生的影响也不同。
(1)小规模纳税人，应已取得普通增值税发票。所以不会影响小规模纳税人的增值税缴纳。但如果没有获得相应的成本票，企业的所得税会受到影响。
(2)对于普通纳税人来说，如果没有拿到进项发票，不仅会影响企业增值税的缴纳，还会影响企业所得税的缴纳。以某贸易公司为例，假设未取得发票的金额为100万元，则多缴纳增值税13万元，企业所得税25万元。
因此，企业需要根据自身的实际情况来判断没有录入发票的部分对企业的影响。对于普通纳税人来说，无法获得大量的进项发票，可能会对企业的税费产生较大的影响。
3.找出具体原因并进行分析
对于大多数企业来说，无法获得输入是由多种原因造成的:
(1)企业财税核算不健全，管理不够严格，没有取得进项发票的意识，或者取得发票的宣传培训不够。
(2)供应商不规范或不愿意提供发票。这种情况大多发生在供应商是散户的时候。为了避税，供应商不太愿意开发票，如果要求他们提供发票，他们可能会要求涨价。
(3)没有更好的财务管理制度，取得发票的各个环节没有税费的计算。缺票的成本“隐藏”在企业的总成本中。
扩展资料企业税务筹划的六种方法：
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。
三、利用折旧方法开展税务筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。
四、利用存货计价方法开展税务筹划
企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。
企业进项税不够怎么办
你好，很高兴回答您的提问。企业进项税不够，交税就好了。延缓开销项发票，提前采购取得进项，增加存货，总之，延缓开票，客户不一定同意，增加存货，也会增加成本，企业进项不够，说明企业的增值比较多，需要缴纳增值税。作为财务只需要给老板分析一下成本结构，产品的毛利情况等，进项不够就应该纳税。作为财务要规避自身的风险，照章纳税依法纳税。谢谢当月进项票不够怎么办
问题一：增值税进项发票不够,怎么办? 不可能哦。税务机关应该更喜欢多开销项少抵扣进项的纳税人噻，这样才会多缴税噻。你说的情况肯定是税务机关的收入完成的触不想你再多缴税多而增加明年的任务数吧。问题二：销项发票开出当月进项不足怎么办？ 进项少、销项多，只有多交税了，进项不足、神也无奈。
问题三：进项发票不够了是啥意思？？ 进项发票不够就代表要交多税了，当月应交增值税＝当月不含税销项-当月不含销进项-上月留抵。
举例：当月含税销项20万，上月有含税5万材料票未用，那么当月要准备多少材料票呢？假设是一般纳税人，进销票以17％为例
（1）先将含税价转为不含税价：销项200000不含税是200000/1.17＝170940元，进项50000不含税价＝50000/1.17＝42735元
要计算要多少材料票就先知道税负的问题，税负是指增值税占不含税营业收入的比重，工业一般是3％左右的，你就按以下公式计算出每月要准备的进项额了：（不含税销项170940-不含税进项X）*17％/丁含税收入170940＝税负3％
（1）170940*3％＝5128.2元
（2）5128.2/17％＝30166元
（3）170940-30165＝140775元
也就是说当月要进项票140775-42735＝98040元。
问题四：如果当月的进项票不够抵销项的话怎么办呢？是不是只能按17%交税？ 那是当然要交税，除此之外，没有别的办法
问题五：进项发票不够抵扣怎么处理？ 进项票不够抵，你可以留一部分票下月开，就不至于交那么多增值税了。
目前的进项少，销项多，差额就是要交的增值税。
帐务处理：
先转出应交增值税：
借：应交税费――转出未交增值税
贷：应交税费――未交增值税
缴纳时
借：应交税费――未交增值税
贷：银行存款
问题六：销项发票已开进项发票当月未认证怎么办 不行，4月份销项3520000元，就按这个数计税并纳税，进347200元未认证就不算你4月的进项了，5月份认证了只能算5月的，并且用于5月及以后月份抵扣，税务局从来没有退税一说，只有你注销企业时，多交的税才能在税务检查完，并认可退税，才能办理退税。
问题七：当月发票已开 当月进项发票未认证怎么办 只有销项，没有已认证的进项，那就需要按照销项税额全额缴纳税款。不过，这只是时间性差异，没认证的进项税，下个月还可以进项认证抵扣。
这种情况，属于工作失误，会造成公司提前交税，给企业造成现金流减少的负担。
问题八：企业进项票太多，我们的客户都不要票，销项票太少，如果一次认证了，几乎每月都不用交税，该怎么办， 该怎么办？
答：分析你的问题，应该是销售比较好的情况（我们的客户都不要票），只是有大量客户不需要票而已。感觉该这么办。
把进项票全部认证，做入到进项税中。销售呢，无票的应该按无票收入照做账务处理，照章纳税。否则是要出现问题的，不是你少印证，交点税（即使达到行业税负率），就没事了。因为从印证时间分恭进货时间差可以判断出你司是否有偷税漏税嫌疑，加上查账加以确认的话，搬出来相关税收法规及法律条款问题就严重了。等问题出现后，那就是生孩子不叫生孩子了，叫吓人了。还是依法经营，照章纳税的比较稳妥。
希望对你有提醒作用。
问题九：如果本月的进项发票比销项发票多，该怎么办？ 进项大于销项，多出的进项税，留待下月抵扣，这月不用交税
问题十：当月没有进项发票需要开发票怎么办 贵公司是小规模还是一般纳税人的？小规模的话还不是特别严格，但如果是一般纳税人的公司，没进项票，到时有开发票，税点就很高的了。因为一般纳税人的进项票是可以抵税的。
建筑业增值税入库少的原因有哪些
建筑业增值税入库少的原因如下：1、纳税人企业如果大部分的供应商都是小规模纳税人，企业的进项就会较少，容易出现进项不足的情况；
2、企业进项并不多，还是选择普通计税方法的话，那么会造成进项和销项不匹配的问题，显得进项有所不足。
计算应纳税额时进项税额不足抵扣的怎么处理?
由于增值税实行购进扣税法，有时企业当期购进的货物很多，在计算应纳税额时会出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的情况。根据税法规定，当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分(即留抵税额)，可以结转下期继续抵扣。
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