口罩采购入账流程

企业采购口罩用于员工防疫，属于正常经营支出，应按相关会计准则和企业内部控制制度进行入账处理。

采购流程

1. 采购部门提出采购申请，明确口罩规格、数量、单价等信息。

2. 经相关部门审批后，采购部门向供应商发出采购订单。

3. 供应商收到采购订单后，安排发货并出具发票。

4. 企业收到口罩后，验收合格并签收。

入账处理

1. 根据供应商发票，录入材料采购入库单，详细记录口罩采购信息，包括规格、数量、单价、金额等。

2. 借：原材料/库存商品/低值易耗品（口罩）

贷：应付账款

3. 如果口罩属于一次性用品，则将其入账到低值易耗品科目中。

4. 如果口罩属于固定资产，则其价值高于500元且使用寿命超过一年，则将其入账到固定资产科目中。

5. 企业可以根据实际情况，对口罩进行摊销处理，即每月按照一定的比例将口罩成本计入当期费用。

其他事项

1. 企业应加强口罩采购管理，选择信誉良好的供应商，并对采购过程进行监督。

2. 企业应妥善保管口罩，避免浪费和丢失。

3. 企业应定期对口罩库存进行盘点，确保账实相符。

4. 企业应根据实际情况，及时制定和调整口罩采购计划，确保员工防疫需求。

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