短债指标计算方法

短债指标用于评估企业在短期内偿还流动负债的能力，反映企业的流动性风险。主要分为以下几类：

1. 流动比率

公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债

衡量企业偿还短期债务的能力，一般认为流动比率大于1.5为安全。

2. 速动比率

公式：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债

比流动比率更为严格，剔除了需要较长时间变现的存货，主要考察企业能否立即偿还短期债务。

3. 现金比率

公式：现金比率 = (现金+应收账款) / 流动负债

是最严格的流动性指标，仅考虑最容易变现的资产。一般认为现金比率大于0.5为安全。

4. 天数指标

往应收账款周转天数：衡量企业收取应收账款所需的天数。

公式：往应收账款周转天数 = 应收账款平均余额 / 营业收入 * 365天

存货周转天数：衡量企业销售存货所需的天数。

公式：存货周转天数 = 存货平均余额 / 销售成本 * 365天

应付账款周转天数：衡量企业支付应付账款所需的天数。

公式：应付账款周转天数 = 应付账款平均余额 / 采购成本 * 365天

注意事项

在计算短债指标时，需要考虑以下注意事项：

• 使用财务报表中同期的相关数据。
• 确保资产和负债的分类准确。
• 对比行业基准和同类企业数据，获得更有意义的分析。
• 考虑企业所处行业和经营模式的影响。

通过综合分析短债指标，可以帮助企业评估流动性风险，及时采取措施提高财务稳健性，保障正常经营。

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