工会福利发放做账流程

工会福利发放是在企业中的一项重要支出，需要严格按照财务制度和会计准则进行核算。以下是对工会福利发放做账的详细流程：

一、原始凭证的收集整理

1. 审核福利发放清单，确认发放人员、发放金额、发放时间等信息无误。

2. 收集福利发放凭证，如发票、收据等。

二、记账凭证的编制

根据原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应包括以下

• 记账日期
• 凭证编号
• 科目明细
• 借方金额
• 贷方金额
• 摘要

三、登记会计账簿

根据记账凭证，登记会计账簿。主要涉及以下账簿：

• 现金日记账
• 银行存款日记账
• 总账

四、凭证装订归档

记账完毕后，将原始凭证和记账凭证装订成册，并妥善保管。这些凭证是核查和审计的依据。

五、定期检查核对

企业应定期对工会福利发放情况进行检查核对，主要是以下方面：

• 核对发放金额是否与预算相符
• 核对发放人员是否符合条件
• 核对福利发放凭证是否齐全

工会福利发放会计处理

工会福利发放的会计处理涉及以下科目：

一、借方科目

1. 管理费用-工会经费

二、贷方科目

1. 现金

2. 银行存款

具体会计分录如下：

工会福利发放给现金时：

借：管理费用-工会经费

贷：现金

工会福利发放给银行存款时：

借：管理费用-工会经费

贷：银行存款

工会福利发放相关税务处理

工会福利发放涉及的税务处理主要包括以下方面：

一、个人所得税

工会福利发放给个人时，需要缴纳个人所得税。具体税率根据发放金额和个人情况而定。

二、增值税

工会福利发放中涉及购买物品或服务的，需要缴纳增值税。税率一般为13%或17%。

工会福利发放的内部控制

企业应建立健全工会福利发放的内部控制制度，主要包括以下方面：

一、授权审批程序

工会福利发放应经过授权审批，由相关负责人审核后方可发放。

二、福利发放清单

企业应制定福利发放清单，明确发放人员、发放金额、发放时间等信息。

三、凭证管理

企业应妥善保管工会福利发放的原始凭证和记账凭证，并定期进行检查核对。

四、定期稽核

企业应定期对工会福利发放情况进行稽核，发现问题及时整改。

通过建立健全内部控制制度，可以防止工会福利发放中的舞弊行为，保障资金的安全和使用效率。

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