您有一条待办未处理！关于企业所得税税前扣除凭证风险——纳税人端操作说明

一、在哪查看办理？

路径一

　　纳税人登录厦门市电子税务局后，在【我的待办】会看到企业所得税税前扣除相关的待办事项，点击“办理”。如图所示：

路径二

　　如果未在首页【我的待办】中看到相关信息（如纳税人之前点击过但未处理完毕），可在电子税务局--互动中心--在线交互--企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈中继续办理，如图所示：

二、如何应对处理

01、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“跟票管”）

　　1、“跟票管”推送的疑点涉及具体发票的明细信息，需逐张核查并进行发票明细录入。

　　在发票明细录入界面，拉动右侧进度条，可看到需录入的明细内容，包括发票问题情况、企业所得税补税及调整情况、发票税前扣除情况、应开票方信息等内容。

　　填写提醒：带红色*号的为必录项，其他项应根据实际情况按需填写。

　　2、录入完毕点击“确定”。

　　3、全部发票明细均录入完毕后，点击“发票汇总确认”，进入发票汇总确认界面，如图所示。该界面信息为发票明细录入情况的汇总，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！

02、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）

　　1、“按户管”推送的疑点不涉及具体发票的明细信息，如示例中的“企业开具发票收入大于所得税申报收入”异常项目，纳税人在自查核实后录入反馈结果，如图：

　　2、点击“异常项目汇总确认”进一步填写明细，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！

温馨提醒

　　请纳税人熟悉《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）等企业所得税税前扣除政策文件，提升取得发票过程中的风险控制意识和能力，有效降低企业所得税税前扣除涉税风险。