企业所得税是指企业根据其取得的所得额，按照法定税率计算并缴纳的一种税种。在全球范围内，企业所得税是各国政府主要的税收来源之一。然而，随着全球经济一体化的加深，越来越多的企业开始拓展海外市场，涉及到了企业所得税的跨境问题。

境外所得的税收问题

当企业在境外取得所得时，通常需要遵守当地国家或地区的税法规定并缴纳相应的企业所得税。这意味着企业需要了解不同国家或地区的税法规定，并根据实际情况进行申报和缴税。

在跨境经营中，企业可能面临以下几种情况：

1. 营业收入来源于多个国家或地区：企业在不同国家或地区开展业务，可能会遇到营业收入来源于多个国家或地区的情况。根据国际税收原则，企业应当按照各个国家或地区的税法规定，将相应的所得进行分配，并按照各自的税率计算并缴纳企业所得税。

2. 跨国企业集团内部交易：跨国企业集团内部的交易往往涉及到商品、服务、知识产权等的转移和使用。为了避免利润的转移和避税行为，各国纷纷制定了“关联交易原则”来规范跨国企业集团内部交易的定价和税务处理。企业需要按照国际税收原则和各国税法规定，进行合理的定价和申报，以避免双重征税或税收遗漏。

3. 跨国企业利润转移：为了避免高税率的国家或地区对企业利润的征税，跨国企业可能会通过利润转移的方式将利润转移到税率较低的国家或地区。为了防止这种避税行为，各国纷纷采取了一系列措施，如加强信息交流、设立反避税规定等，企业需要遵守相关规定并进行合理的税务筹划。

税收协定的作用

为了促进跨境投资和贸易，各国之间通常会签订双边或多边的税收协定。税收协定主要用于解决跨境所得的征税权和避免双重征税的问题。

税收协定一般包括以下内容：

1. 征税权的分配：税收协定明确了各国对于不同类型所得的征税权。例如，企业在境外取得的利润应当归属于哪个国家征税。

2. 避免双重征税：税收协定通过免除或抵免税款的方式，避免同一所得在不同国家之间被重复征税。

3. 税收信息交换：税收协定要求各国之间进行税收信息的交换，以便更好地监管和打击税收避税行为。

税务合规和风险管理

对于企业来说，合规和风险管理是跨境经营中不可忽视的重要环节。

首先，企业需要了解并遵守各国或地区的税法规定，按照规定进行申报和缴税。企业应当建立完善的税务管理制度，确保准确、及时地履行税务义务。

其次，企业需要进行风险管理，避免涉及到的跨境税收问题带来的法律和财务风险。企业可以通过合理的税务筹划和合规咨询，规避风险并提高经营效益。

总结

随着全球经济一体化的深入发展，企业所得税跨境问题变得愈发复杂。企业需要了解不同国家或地区的税法规定，遵守相关税收协定，建立完善的税务管理制度，进行合规申报和风险管理。只有这样，企业才能在跨境经营中稳健发展，并为国家和地区的经济发展做出贡献。