(1)归还本金和利息的会计分录
一、归还本金和利息的会计分录
企业借款根据借款时间的长短计入到短期借款、长期借款等科目，借款期间的利息计入到财务费用科目：
归还本金时：
借：短期借款——XX银行/长期借款——XX银行
贷：银行存款
支付对应的借款利息时：
借：财务费用——利息
贷：银行存款
二、短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。如果短期借款的利息按期支付（按季），或利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期在进行支付。
拓展资料
财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，具体包括有利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益，结转当期财务费用后，“财务费用”科目期末应无余额。
(2)关于支付银行利息的会计分录怎么做
企业的存款利息收入计入财务费用-利息收入中，财务处理为：
借：银行存款
贷：财务费用-利息收入
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。
企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。
扩展资料：
科目处理
一、有关利息收支的会计处理。随着市场经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。
（1）大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为，应按金融保险业税目征收营业税。
因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。
（2）企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。
按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。
二、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定，列入“财务费用”核算的银行手续费，是指企业在筹集资金过程（如借款、发行债券、集资等）中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况：
一是为企业筹集资金而发生的手续费支出；
二是在银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。
前者按规定应列入“财务费用”核算，后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用，不应该在“财务费用”科目核算，一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-财务费用
(3)银行的利息怎么结转
预提银行借款的利息:
是指应由本期负担.但由后期支付的费用.
我们知道.银行借款的利息一般采用按季结算的办法.
为了正确核算费用支出和财务成果.企业或个人应于每个季度的前2个月预提应付利息.分别计入当月的[财务费用"账户.季末再根据银行转来的[借款利息通知单"作出调整. 这是季度结算的一个完整流程. 分录就是根据这个做的.
A.计算公式:
银行借款利息=银行借款月平均余额×月利息率 (公式1)
银行借款月平均余额=银行借款每日余额累计数(当月)÷30天 (辅助公式)
B.具体演示:
我们以7.8.9这三个月为一个季度结算.分录的生成应该是这样得出的:
[例如]①某商业企业7月份短期借款平均余额1 200 000元.月利息率7.5‰.7月份的应付利息为?
解答:根据已知条件.我们套用公式1.即
1 200 000×7.5‰=9 000(元)
根据计算结果作7月份会计分录如下:
借:财务费用--利息 9 000
贷:预提费用--借款利息 9 000
②该企业8月份借款余额为900 000元.假定月利息率仍是7.5‰.那么8月份的利息为:(操作同上)
900 000×7.5‰=6 750(元)
根据计算结果作8月份会计分录如下:
借:财务费用--利息 6 750
贷:预提费用--借款利息 6 750
③该企业9月下旬接到银行[借款利息通知单".三季度实际支付利息23 200元.企业实际支付时.其会计分录如下:
借:财务费用--利息 7 450 (23200-6750-9000=7450)
预提费用--借款利息 15 750 (6750+9000=15750)
贷:银行存款 23 200
慢慢看下来.就明白了.
实在不明白.可以死记步骤.其实就是套用公式.一样管用.
补充问题的回答:每个季度.只需前2个月预提应付利息.并分别计入当月的"财务费用"帐户. 就可以了.这两个月可以说完全是为第三个月的实际利息支付做准备.
第三个月.也就是银行季末结算的时候.你根据银行转来的[借款利息通知单"对"财务费用"帐户作出调整.计入当月的分录后.才会最终实际支付.
你的理解应该说是对的.
至于实际预提的时间.每个月末当天.得到银行借款每日余额累计数数据后.马上能算出预提利息.你先做入当月分录即可. 当天下午或次日上午.就要完成实际预提了. 我觉得不要拖.就算是用资金转帐的方式完成实际预提.也应该及早完成. 有的机构头两个月不发生实际预提.只生成当月目录.待到季末结算时才发生实际预提.然后马上支票转帐支付给银行了.借：银行存款
贷：财务费用
月末结转本年利润，如果财务费用是贷方余额，
借：财务费用
贷：本年利润
- 随机文章
