计提企业所得税计算

企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定的税率对企业实际取得的所得额进行纳税的一种税收。计提企业所得税是企业在会计期间内根据税法规定，根据企业实际取得的所得额进行预缴或计提的一项会计处理。

计提企业所得税的目的是为了提前预缴企业所得税，确保企业在税务上的合规性，同时也为企业提供一个合理的财务报表，反映企业真实的经营状况。

计提企业所得税的计算方法

计提企业所得税的计算方法主要有两种，分别是预缴法和应计法。

1. 预缴法

预缴法是指企业根据税法规定的税率，按照企业预计的利润额进行预缴企业所得税。具体计算方法如下：

预缴企业所得税 = 预计利润额 × 预缴税率

其中，预计利润额是企业根据过往的经营情况和市场环境预测的当期利润额；预缴税率是税法规定的企业所得税税率。

预缴企业所得税是在企业经营期间内每个会计期间末进行计提，将预缴企业所得税记入贷方科目“预提税费”中，同时记入借方科目“应交税费”中。

2. 应计法

应计法是指企业根据税法规定的税率，按照企业实际取得的利润额进行计提企业所得税。具体计算方法如下：

计提企业所得税 = 实际利润额 × 计提税率

其中，实际利润额是企业在会计期间内实际取得的利润额；计提税率是税法规定的企业所得税税率。

计提企业所得税是在企业经营期间内每个会计期间末进行计提，将计提企业所得税记入贷方科目“计提税费”中，同时记入借方科目“应交税费”中。

计提企业所得税的会计处理

计提企业所得税的会计处理是将计提企业所得税记入贷方科目“预提税费”或“计提税费”中，同时记入借方科目“应交税费”中。

在会计期末，企业需要根据实际取得的利润额计算并计提企业所得税，将计提企业所得税的金额记入贷方科目“预提税费”或“计提税费”中。同时，将计提企业所得税的金额记入借方科目“应交税费”中。

在企业缴纳企业所得税时，将借方科目“应交税费”中的金额支付给税务机关，同时将贷方科目“预提税费”或“计提税费”中的金额转移至借方科目“应交税费”中，完成企业所得税的缴纳。

总结

计提企业所得税是企业根据税法规定，在会计期间内根据企业实际取得的所得额进行预缴或计提的一项会计处理。计提企业所得税的计算方法主要有预缴法和应计法。计提企业所得税的会计处理是将计提企业所得税记入贷方科目“预提税费”或“计提税费”中，同时记入借方科目“应交税费”中。