(1)预收货款会计分录怎么写
预收货款的会计分录：
借：银行存款——收款银行
贷：预收账款——付款公司
1、销售货物，货款暂欠的会计分录为：
借：应收账款——E公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
2、预收账款存银行，会计分录为：
借：银行存款——银行名称
贷：预收账款——F公司
3、销售货物，货款暂欠的会计分录为：
借：应收账款——F公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
4、销售货物，结清货款，会计分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
预收货款方式销售货物，应在货物发出的当天应及时开票，并在当期申报纳税，以免涉嫌偷税。
企业按照合同规定预收货款时，借记“银行存款”帐户，贷记“预收货款”帐户，待产品销售实现时，应按销售金额借记“应收帐款”帐户，贷记“产品销售收入”帐户，并将预收的货款自“预收货款”帐户转入“应收帐款”帐户。
“预收货款”帐户应按不同的货币和购买单位设置明细帐，进行明细核算。
预收货款情况不多的企业，也可以将预收的货款直接记入“应收帐款”帐户，不设“预收货款”帐户。
扩展资料:
预收账款的会计处理：
纳税人在收到预收款项时，借记“银行存款”账户；贷记“预收账款”账户；在发出产品时，确认收入和补收货款，借记“预收账款”、“银行存款”等账户，贷记“主营业务收入”、“应交税金—应交增值税（销项税额）”账户；同时结转成本。
参考资料来源：百度百科-预收账款
(2)怎么冲预收账款?
问题一：预收账款 如何冲抵掉 预收账款或应收账款金额比较大都会引起税务部门的“重视定，一般处理就是及时做退款处理（或冲应付账），或做销售收入处理。
问题二：冲减预收账款如何做分录凭证 收到预售账款时：
借：银行存款
贷：预收账款
发出货物时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
问题三：收到款后预收账款怎么冲 1、收到款后预收账款的冲法如下：
（1）收到款：
借：银行存款
贷：预收账款
（2）确认收入，冲预收账款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
2、预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。
企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。
企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。
预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
问题四：预收账款确认本月收入次月怎样冲回 预收账款确认本月收入次月冲回的方法是：
1、收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2、次月确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
3、收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡饥产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。
问题五：如何预收账款冲应收账款会计分录--急！！ 借:现金(银行存款)-1000
贷:预收帐款-1000
问题六：预收账款应该怎么做账呢 收定金时：借：银行存款（或库存现金）
贷：预收帐款
发货时：借：预收帐款
现金（余款）
贷：主营业务收入
应交税金---应交增值税（销项税额）为一般纳税人时
结转成本：借：主营业务成本
贷：库存商品
问题七：财务分录，如何冲掉上月预收账款？ 上个月借客户10000元，做了贷预收账款 10000，所以这个月抵货款时就做相反的方向--- 借方：（其实准确的不是冲掉，冲掉是用红字冲，就是做上月同样的分录，只是金额部分是用红字代 替。） 借： 银行存款 70000 郸 预收账款--XXX客户 10000 贷：主营业务收入 80000
问题八：请问“预收账款”的余额怎么处理冲销？ 根据出为单开发票，并计算应交纳的税金。 会计分录 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 然后计算缴纳附加税费。
记得采纳啊
问题九：预收帐款如何冲收入? 既然总账说冲销售收入就代表开具了发票确认收入做
借：预收账款5000
贷：销售收入5000
问题十：财务处理预收与应收怎么冲？ 一、A单位预收款项处理
如果确定不需再还，那么处理分录为：
借：预收账款-A单位 60000
贷：营业外收入60000
二、BCD单位应收款项处理
如果确定死账，则做坏账处理
如果你企业有计提坏账准备，则分录为:
借：坏账准备 20000贷：应收账款BCD 20000
如果你企业招待小企业会计准则，则平时不会计提坏账，分录为：
借：管理费用-坏账损失 20000
贷：应收账款 BCD 20000
三、预收与应收如果要对冲，则至少要有三方协议（即预收方与应收方），协议中明确写清怎样处理这种三角债关系，并要相关各方盖章确认，否则不管是按会计准则还是按税法规定，都不允许直接对冲。
(3)预收冲减应收会计分录
借：预收账款，
贷：应收账款。
如果预收账款用的比较少，可以用应收账款代替。
销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销，销售的时候借记""应收账款""贷记""主营业务收入、应交增值税""，收款的时候，借记""银行存款""，贷记""应收账款""，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记""应收和预收""，发货时都是借记""预收和应收""所以借贷方核算的内容是一致的。
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