存货无发票如何入账

在实际业务中，由于各种原因，企业可能会收到无发票的存货。对于这种情况，企业应采取以下措施进行入账处理：

1. 确认无发票原因

企业应首先了解无发票的原因。常见的无发票原因有：

• 供应商未提供发票
• 发票遗失或损坏
• 紧急采购或特殊交易

2. 评估存货价值

根据无发票原因，企业应采用适当的方法评估存货价值：

• 供应商未提供发票：与供应商协商获取估算价值或参考历史交易价格。
• 发票遗失或损坏：查找备份副本或与供应商联系重新索取发票。
• 紧急采购或特殊交易：根据市场价格或实际成本评估存货价值。

3. 入账凭证

对于无发票的存货，企业应制作入账凭证，包括以下信息：

• 凭证日期
• 入账原因
• 存货名称、规格、数量
• 评估单价和总价值
• 相关凭证附件（如评估依据、供应商沟通记录等）

4. 账务处理

无发票存货的账务处理分为三个步骤：

1. 借：存货
2. 贷：应付账款备查账
3. 当收到发票时，调整应付账款备查账：
   借：应付账款
   贷：应付账款备查账

5. 税务处理

对于增值税纳税人，无发票存货入账时一般不涉及进项税，但企业应在取得发票后补报增值税。

注意事项

企业在处理无发票存货时应注意以下事项：

• 加强内部控制，明确无发票存货入账审批流程。
• 妥善保管相关凭证和附件，以备查验。
• 定期与供应商对账，核对无发票存货情况。
• 对于金额较大的无发票存货，建议向税务机关报备。

通过采取上述措施，企业可以规范无发票存货的入账处理，避免造成资产流失或税务风险。

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